我给你做项目,你却找我开发票?——独立开发者如何处理税务问题?(内地篇)

作者:十三月

也许你对税务不感兴趣,但税务对你兴趣甚是浓厚。

源头

在笔者自己独立接单的过程中,遇到了以前埋头干活时从未遇到的问题:客户在付款时,会问笔者们要一种叫做「发票」的东西。虽说笔者自己本身是财务专业出身,但是毕业日久,学的东西全还给老师了,加上大学都是临时抱佛脚(乖宝宝不要学笔者...),只知道似乎是个很重要的东西,却又说不清道不明的。后面磕磕绊绊好几次,终于摸索出一条还算是顺畅的道路,供每一位开始踏上独立开发之路的小伙伴参考,如果有错误,也欢迎指正。

什么是发票?

笔者在搜索引擎搜索的结果是:

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。 除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证。 发票也通常称为付款单。 发票是纳税人经济活动的重要商事凭证,也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。

一眼就懵了...

为了简单,说人话:

公司的银行账户,是属于「对公账户」类型,而笔者们个人的银行账户,是属于「对私账户」。你和他人之间有资金往来,直接转账就好(VX、支付宝等等),因为大家都是对私账户;而你和公司之间有资金往来,那么就需要对应资金数额的发票,作为公司给你转账的合法凭证,不论你是否和这家公司有关系。因为实质上是对公账户给你的对私账户转账。

你要问笔者为什么,笔者只能说,这就是王八的臀部——规定。只要生活在这片土地上,就要守这个规矩。

什么情况下,客户会找咱们要发票?

而在咱们接单的过程中,如果客户直接采用VX、支付宝之类的方式付款,那自然皆大欢喜。这时候的客户往往也是以个人名义和你合作,甚至可能他本身也是一个往下游分包的中间人。

而如果遇到了公司需要做一个项目,这时候咱们的客户联络人只是为公司干活,这个时候客户付款的方式通常有以下两种:

  1. 联络人自己垫付,然后他找公司财务报销,报销时财务人员会向他要发票。而往往项目款金额不小(好几万呢),联络人自己凑出来几万块数额的发票还是挺难的...所以为了方便,联络人也会要求咱们提供发票。
  2. 客户公司的对公账户直接给咱们打钱,打钱需要开具发票。

如上,为了联络人自己的利益不受损以及业务合法的需要,无论什么方式,与公司型客户打交道时,开发票都是必不可少的。

最初的临时方案

而笔者头一次遇到这个情况时,完全是懵的。笔者都没见过几张发票,你让笔者给你开发票....在网上查了一顿资料以后,找到了个短期的解决方案,不过如果咱们打算成为长期的独立开发者的话,不推荐采用以下的方式。

方案就是找税务局代开

现在的税务局,都走电子化线上化了。笔者自己第一次是找的「深圳电子税务局」代开的,可以访问官网:

https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/

1、选择「自然人登录」,注册账号

2、登录成功后,选择「笔者要办税」,然后选择「发票使用」

3、在「发票使用」的第一个页面就是「发票代开」。通常「自然人代开发票」指的是代开纸质发票,需要邮寄或者去税务局领取,很是麻烦,所以在这里笔者推荐大家开增值税电子普通发票,生成的是一个PDF文件,这样很方便给客户。

4、然后填写一下具体要求的信息就好。

5、注意「货物、劳务信息」,如果你是作为开发者给客户独立完成一个产品然后交付,建议找到「软件开发」这个明细。如果你是作为开发者,以人力外包的方式参与客户产品开发,建议找到「专业技术服务」这个明细。不过实际上都还好,没有要求特别严格,说的过去就行。实在不行就选择「劳务费」、「咨询费」这种简单的明细。或者直接问一下客户,他们希望开什么样的。

6、开具完成后,把PDF文件发给客户就可以啦。

注意事项

  • 选择税务局代开,不一定要选择居住地的税务局,尤其是独立开发者,随便在国内哪个税务局的电子税务局申请代开都可以。
  • 采用税务局代开发票,需要缴纳20%的增值税,意味着你收入1万元,开发票面额1万元,那么要缴纳20%增值税。不过由于现在的形势,国家通常会给予一定的免税次数。比如深圳电子税务局就给予了一年之内2次免税的待遇。用来作为临时应急的手段再好不过了。

长期解决方案——注册自己的工作室

而笔者是长期的独立接单客,又没有阔气到不在乎那20%的税款。所以后面思来想去,还是自己注册一个公司开发票好了,哪怕一开始麻烦一点,后面一劳永逸。结果没想到流程走下来,出乎预料的简单。

第一个问题:注册什么类型的公司?

目前国内个人注册公司,只有「个体工商户」和「有限责任公司」两种,区别如下:

  1. 法律地位:个体工商户属于自然人经营的企业,其法律地位与个人相同,而有限责任公司则是独立法人,拥有独立的法律地位。
  2. 注册资本:有限责任公司需要在注册时缴纳一定的注册资本(可以不用真的缴纳),而个体工商户则不需要。
  3. 责任承担:有限责任公司的股东只需承担其出资额的责任,不会对公司债务承担个人责任,而个体工商户的债务和损失承担无限责任。人话就是,比如有限责任公司注册资本100w,超出100w的债务就作废了。而个体工商户的债务是跟随法人的,欠多少都得还。
  4. 税务处理:个体工商户应按照个人所得税的规定缴纳税款,而有限责任公司则需要遵守公司所得税的规定。国家对这两种类型有不同的扶持政策,有机会笔者再写一篇介绍一下,这里不多赘述。
  5. 管理机制:有限责任公司的管理结构更为完善,需要设立董事会、监事会和经理等机构进行管理,而个体工商户则可以由自己独立经营。具体到实际,就是有限责任公司必须去银行开一个对公账户,个体工商户还可以用自己的对私账户经营。
  6. 经营范围:有限责任公司经营范围相对较广,可以经营多种业务,而个体工商户的经营范围较为有限,只能从事少数行业和业务。不过像独立开发者的软件开发、外包、咨询,或者写手、插画师之类的服务都是可以的,所以这个不会成为障碍。

笔者是怎么选择的?

注册「个体工商户」和「有限责任公司」还有一些小区别,导致笔者选择了注册「个体工商户」。

1、每一家公司在每个季度都需要向税务机关报税。报税是个相对繁琐的活儿,笔者至今自己也没弄明白。所以有很多第三方公司提供帮忙报税的服务,这个淘宝就能找到大把。个体工商户一年报税服务费是500~800之间,有限责任公司就是1800~3000之间,会根据公司注册地的不同有略微差异。笔者在深圳注册的个体工商户,需要一年500块。但是请相信笔者,这500块很值得。

2、注册「个体工商户」是不用开对公账户的,而且办理的流程相对简单。深圳的注册流程就是在市场监督管理局的官网:

http://amr.sz.gov.cn/

选择「开办企业一窗通」就行,整个流程从填资料到审核通过,最多两天,而且填写资料的指引非常详尽,这里要点个赞。不过有一个要求,就是咱们必须在深圳有一个能收货的地址,纸质的营业执照只能邮寄到深圳市内

注意事项

1、有些代注册公司的机构,收费帮咱们注册公司,如果恰好财力雄厚选择了这样的方式,那么建议问清楚,这个代注册的公司能不能开发票,有些类型的公司是不可以开发票的,原因未知,别掉坑里。

2、注册公司是需要一个固定地址的,可以是自己家的地址。也可以是租的办公室的地址,也可以是租的房子的地址,提供相应的凭证就行(租房合同、房产证之类)。

3、不同地区注册公司的要求、时间差异非常大,这个大家要根据情况自行选择,不要误了正事儿。

有了企业后怎么开发票?

等咱们的企业注册完之后,笔者第一时间找了一家报税机构,他们帮助我先做了一个税务登记,这样就可以开发票了。这个也可以自己做,网上教程也有,不麻烦的,很快。

咱们再登录电子税务局,还是以深圳为例子:

1、这次咱们选「企业登录」

2、还是熟悉的「发票使用」

3、依旧是「发票代开」

4、后面的流程就不赘述了。

尾声

成为一个独立开发者,是远程工作的一种形式。在笔者看来,这种选择,不仅仅是换了一个工作,而是换了一种活法。踏入一个全新的领域,难免会遇到诸多问题。而之前的人生中,可能这些问题并不需要咱们考虑。希望咱们追求自由的人儿,飞向蓝天的勇气不要被琐碎的现实压倒,诸君共勉,瑞思拜~

小游

我还没有学会写个人说明!

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  1. 小游

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